– Какие возможны варианты расчета налога при заполнении декларации 3-НДФЛ на доходы, полученные от продажи долей несовершеннолетних детей в квартире? Ситуация следующая. Мы с супругой в 2011 году купили квартиру за 2,4 млн рублей в общую долевую собственность (по ½ доле) в ипотеку. Часть ипотеки покрывали материнским капиталом; в 2018 году после погашения ипотеки выделили доли на двух своих несовершеннолетних детей, по 1/16 доле на каждого. Затем в том же 2018 году продали данную квартиру за 2,92 млн рублей. Возможно ли распределить налоговую льготу – 1 млн рублей – только на двоих детей, по 500 тысяч на каждого, так как мы с супругой владели квартирой более трех лет и освобождаемся от уплаты НДФЛ? Если нет, то возможно ли расчет налога НДФЛ за детские доли вести с учетом собственных средств, затраченных на приобретение данной квартиры?
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
В Вашей ситуации необходимо высчитать разницу между 2,92 млн рублей и инвестиционной стоимостью в 2,4 млн рублей, то есть налогооблагаемая база составит 520 тысяч рублей. Однако не стоит забывать, что налог вычисляется, исходя из периода владения – если вы с супругой владели объектом недвижимости более предельного срока (более трех лет, либо пяти с 2016 года), то налогооблагаемыми являются только две доли по 1/16. Льгота в размере миллиона рублей дается на объект целиком, поэтому налоговый вычет будет рассчитываться первым способом.
Отвечает руководитель отделения городской недвижимости «НДВ» Елена Мищенко:
Налог платить не придется, но и «распределять» льготу – тоже. Она выделяется на объект, а не на собственника. Облагаться налогом будет суммарная доля детей, то есть 1/8 стоимости продажи квартиры, или 365 тысяч рублей. Как Вы совершенно справедливо заметили, родители владеют квартирой более трех лет и от уплаты НДФЛ освобождаются. Поскольку 365 тысяч меньше миллиона, платить налог не придется.
Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):
Льгота в 1 миллион рублей распределяется на всю квартиру, если Вы продавали ее через один договор купли-продажи на всех. Если договор составлен в отношении каждой доли, то льготу в 1 млн рублей (налогового вычета) может применить каждый сособственник по своему договору.
Если у вас все-таки договор один, то вычет в миллион распределяется на всех сособственников пропорционально их долям. У Вас считается давность владения три года, если покупали квартиру до 1 января 2016 года, и пять лет – если покупали квартиру позднее.
Вы приобретали новую квартиру в том же году, в котором продали старую? Если да, то можете учесть эти суммы при расчете налога.
Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:
Согласно налоговому законодательству, срок владения приватизированной квартирой в целях освобождения полученного дохода от налогообложения составляет три года. В связи с тем, что квартира была продана Вами до истечения указанного срока, Вы были обязаны отчитаться в налоговый орган по месту жительства о полученных доходах в срок до 30.04.2019 г.
В том случае, если возникает налогооблагаемый доход от продажи, также необходимо заплатить налог до 15.07.2019 г. При продаже квартиры Вы имеете право уменьшить доход на имущественный налоговый вычет, но не более 1 млн рублей.
Кроме всего прочего, согласно налоговому законодательству, физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в размере понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. Имущественный вычет при покупке квартиры можно применить, даже если нет других доходов в этом году, кроме продажи квартиры, так как имущественный вычет применяется ко всей совокупности полученных в течение налогового периода доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%. Доход от продажи недвижимости или доли в ней не является исключением.
Таким образом, Вы имеете право уменьшить доход от продажи квартиры суммарно на 3 млн рублей, из них 1 млн – это имущественный вычет при продаже, а 2 млн – это имущественный вычет при покупке квартиры.
Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью АН «Загородный стиль» Виктория Нардина:
В Вашей ситуации расчет получается следующий: налогооблагаемый доход обоих детей – 365 тысяч рублей. Сумма налога (начисленная на обоих детей) – 47,5 тысячи рублей. Есть два варианта уменьшить налог.
Вариант 1. (2/16 доля от налогового вычета = 1 млн рублей) – 125 тысяч рублей.
Вариант 2. (2/4 доли от суммы материнского капитала = 453 тысячи рублей) – 226,5 тысячи рублей.
Соответственно, заполняйте декларацию и пользуйтесь любым из вариантов налогового вычета.
создание сайта